要保人受益人同一人 - 要保人被保險人受益人不同人 - 要保人受益人不同人

要保人、被保險人及受益人在不同安排下之人壽保險課稅解析

而保險要理賠的話，被繼承人又要等於被保險人才會出險。 因此得出結論，要保人與被保險人須為同一人，保險理賠金才能免遺產稅。

《保險稅稅念》保單之受益人≠要保人時，小心被國稅局盯上！

當保單的受益人跟要保人不是同一人時，可能要繳稅。身故保險金如果同一申報戶全年合計受領總額超過新臺幣3740萬元，也要記得申報。千萬要注意這兩個重點，以免受罰。

要保人與被保險人非同一人國稅局：保單具財產價值權利應

受益人的人壽保險金額不計入遺產總額，指的是要保人與被保險人為同一人時，當被保險人萬一不幸發生意外死亡時，受益人領取的保險金可免計入要保人遺產課稅；反之，若要保人 

1)受益人過世後

Page 1. 常見無受益人情形：. 1)受益人過世後，要保人沒有. 2)被保險人和受益人同時喪命. 3)投保時忘記寫受益人. 更改受益人. Page 2.2 頁

要保人＝被保人繼承保單免計遺產稅須為生前長期所投保

保險金額，不計入遺產總額，指的是要保人與被保險人同一人時，在要保人死亡時，把保單的人壽保險金額給付給指定受益人免計遺產稅。 反之，當要保人與被保險人不同人時，要保人 

受益人與要保人非屬同一人之人壽保險給付，依實質課稅原則

A：受益人與要保人非屬同一人之人壽保險給付，既經稽徵機關依實質課稅原則認定係屬遺產，尚無遺產及贈與稅法第16條第9款規定之適用，而應計入被繼承人遺產課徵遺產稅，自無適用